2015年12月1日(農歷2015年10月20日)，扎克伯格裸捐事件。Facebook創(chuàng)始人扎克伯格Facebook創(chuàng)始人馬克·扎克伯格在2015年12月1日公開的一封致女兒的郵件中宣布捐出持有的價值450億美元的Facebook股票，用于慈善事業(yè)。消息一出，點贊者有之，驚嘆者有之，但也有不少發(fā)出諸如“富豪避稅手段”之類的目的論假設。除了了解其捐贈的真實目的之外，上海高級金融學院金融學副教授吳飛則從富豪遺產(chǎn)規(guī)劃的角度，給予了人們對扎克伯格的信件以及捐贈的新認識?！斑z產(chǎn)”的經(jīng)濟意義在這封長達2200字的信中，扎克伯格談到了他對醫(yī)療健康、科技、教育、犯罪和其他許多事的看法?！跋衿渌改敢粯樱覀兿Ｍ阍谝粋€比今天更好的世界成長。”扎克伯格表示，“我們希望能為此盡一份力，不僅因為我們愛你，還因為我們對下一代所有兒童有道德責任。”這封信在某種程度上像是一份道德遺囑(ethicalwill)，闡述了扎克伯格的價值觀以及能將這些信念以遺產(chǎn)方式傳承到他女兒的期望。傳統(tǒng)遺囑可以幫助一個人表達希望自己最愛的人繼承哪些東西，而借助道德遺囑則能表達希望自己最愛的人了解的東西。在給女兒的信件中，扎克伯格將自己的愿景(價值觀)和他的女兒分享，并為她留下慈善遺產(chǎn)：為幫助有需要的人士或改善某種現(xiàn)狀而給予慈善機構或事業(yè)的捐贈。在吳飛看來，可能對于31歲的扎克伯格來說，“遺產(chǎn)”未免是一個不盡恰當?shù)脑~。英文詞典對遺產(chǎn)的定義包括兩部分：一、根據(jù)遺囑所給予的財產(chǎn)，特別是私人財產(chǎn)(如金錢)。二、祖先或先輩傳承下來的各種東西。在大部分人眼里，“遺產(chǎn)”僅具有經(jīng)濟含義，是指留給后人的貴重物品、紀念品或財富。但是，“遺產(chǎn)”也指人們的道德遺囑，濃縮了人生的精華、價值觀、道德觀和信念，足以留傳于后代，同時包括“慈善遺產(chǎn)”，以更美好的世界為使命，影響、發(fā)展和推進各項事業(yè)、慈善機構和人類福祉的意愿和行動。因此，吳飛強調，“慈善是遺產(chǎn)得以實現(xiàn)的方式之一?！庇⑽膯卧~“philanthropy”(慈善)由philos和anthropos這兩個希臘單詞組成，意為“對人類的愛”。慈善對富裕人士和富豪家族具有吸引力，因為它是實現(xiàn)理想、回報社會的方式之一。一個家族可能由于實施慈善計劃而比其他家族更加獨特。該家族因此獲得了另一個身份——它是什么，而非僅限于它做了什么。財富擁有者因此可能將慈善視為個人或家族的使命。根據(jù)社會學研究的結果，贈與有一個最直接的好處：它能讓人感到快樂。慈善贈與的另一種益處是，它能影響身邊的人及家族成員看待身邊和世界的財富、貧困和社會問題的方式。富豪可以將慈善活動當成對下一代的一種學習培訓的工具和經(jīng)歷，加強他們在財富責任感和領導能力方面的教育。此外，從家族的遺產(chǎn)規(guī)劃和稅務規(guī)劃的角度，慈善贈與能獲得稅收優(yōu)惠，從而幫助家族實現(xiàn)其他目標。家族辦公室的意義美國GenSpring家族辦公室在2008年對美國超高凈值人士(UHNWI)的一項調查發(fā)現(xiàn)，84%的對象認為富人有責任回饋社會，67%的受訪者將慈善事業(yè)視為其財富的首要受益人，其他的受益人包括親人和教會。研究顯示，大部分的受訪者認為捐贈的理由在于社會責任。大多數(shù)受訪者不認為自己會因為慈善義舉而被公眾銘記，而一致認為慈善行為的重要性在于自己給家族留下了遺產(chǎn)。其他捐贈理由包括：提高家族的凝聚力，家族內部的期望以及展現(xiàn)公共領導能力。吳飛進一步解釋，在美國，常見的慈善贈與采用私人基金會、留存的終身地產(chǎn)權、完全贈與、慈善導向信托等多種方式。各種方式的稅收優(yōu)惠也各不相同。如果扎克伯格成立的是慈善基金會，那么基金會將根據(jù)基金會章程獨立運行，其存續(xù)目的是為了慈善事業(yè)而非財富傳承。如果是以家族慈善信托形式存在，扎克伯格的女兒從遺產(chǎn)中繼承財富時將獲得稅收的好處。無論以何種形式，富豪家族都能達到預設的慈善目標。那么，家族辦公室在家族遺產(chǎn)和慈善活動中扮演什么角色?在吳飛看來，一個富豪家族可能同時擁有慈善基金會和家族辦公室，其宗旨都在于履行家族的慈善使命。一般而言，家族辦公室可以幫助富豪家族實現(xiàn)慈善目標和管理家族基金會。家族辦公室能幫助家族基金會確定其戰(zhàn)略核心，以確保其贈與的有效性和影響力。如果家族存在多個支系或者多項慈善計劃，家族辦公室的功效將會更加突出。吳飛指出，“家族辦公室對慈善活動的有效支持主要體現(xiàn)在它的某些特征?！笔紫?，家族辦公室參與了家族的愿景和價值觀的制定和歸納，能夠確保當前的慈善活動符合捐贈人的真實意圖。其次，家族辦公室的員工具備管理項目的技能，能夠幫助家族制定慈善規(guī)劃并加以實施。兩種功能的合作，可以產(chǎn)生規(guī)模效益，以較低的成本提供更多的服務。另外，家族辦公室具備輔導家族年輕一代的功能，將年輕成員培養(yǎng)成慈善基金會的領導者。總體而言，家族辦公室支持家族的慈善贈與在家族預設的治理框架下推進，以促進家族遺產(chǎn)和領導力的發(fā)展。據(jù)美國家族辦公室協(xié)會(FamilyOfficeExchange)2012年估計，該機構服務約300多個家族辦公室的網(wǎng)絡內，95%的家族辦公室都在為各自家族的基金會和慈善贈與活動提供支持。但是正如不同家族的家族辦公室具有各自的特色一樣，不同的家族辦公室在為富豪家族慈善計劃服務時采取的方法或操作也各不相同。